Toimiessasi kevytyrittäjänä FlexWorkin kautta, sinulle maksetaan laskustasi verotuksellisesti katsottuna palkkaa. Tällä on merkitystä siihen, miten vähennykset tehdään verotuksessa. Kun huomioit kaikki mahdolliset vähennykset kevytyrittäjänä toimiessasi, vaikka toimisitkin palkkatöissä kevytyrittäjyyden lisäksi, on sillä suuri taloudellinen hyöty. Tutustu kevytyrittäjän vähennyksiin ja siihen, mitä voit vähentää verotuksessa.
Milloin vähennykset ilmoitetaan verotukseen?
Kuluvan vuoden verotus: Voit ilmoittaa vähennyksiä jo kuluvan vuoden verotukseen.
- ilmoita vähennykset muutosverokortille, ja saat verohyödyn suoraan nykyiselle verokortille ja saat heti alhaisemmalla ennakonpidätyksen.
- Ilmoita vähennykset tilaamatta uutta verokorttia (vaikutus maksettuihin veroihin, eli mahdolliseen veronpalautukseen/mätkyihin). Voit myös ilmoittaa vähennykset veroilmoitukselle jo kuluvana vuonna, jolloin tiedot näkyvät valmiina veroilmoituksellasi seuraavana keväänä.
Edellisen vuoden verotus:
- saat Verohallinnolta edellisen vuoden esitäytetyn veroilmoituksen jokaisen vuoden maaliskuussa.
- tarkista veroilmoitus ja lisää puuttuvat vähennykset edelliseltä vuodelta ennen veroilmoituksen määräpäivää (vaikutus veronpalautuksen tai mätkyjen määrään).
Lue lisää aiheesta Verohallinnon sivuilta.
Mitä kevytyrittäjä voi vähentää verotuksessa?
Kevytyrittäjänä voi vähentää verotuksessa työhön liittyviä kuluja, jotka ovat välttämättömiä työn suorittamiseksi. Välttämättömiä työn suorittamiseen aiheutuvia kuluja kutsutaan verotuksessa tulonhankkimismenoiksi. Kevytyrittäjän verovähennykset koostuvat siis tulonhankkimismenoista, eli verohyödystä, jotka kevytyrittäjä saa ilmoittamalla työstä ja sen tekemisestä aiheutuneet kulut omassa verotuksessaan. Huom! Verovähennyksen omavastuu on kaikilla 750e, mikä tarkoittaa, että verovuoden aikana vain tämän summan ylittävät vähennykset kannattaa ilmoittaa.
Tulonhankkimisvähennyksiä kevytyrittäjä voi saada seuraavista:
Koulutusmenot
Kevytyrittäjänä voit vähentää omassa henkilökohtaisessa verotuksessasi tulonhankkimismenoina harjoittamaasi työhön ja siihen liittyvän ammattitaidon kehittämiseen liittyviä kuluja, kuten koulutusmenot, seminaarit, kurssit ja kurssimateriaalit. Koulutukseen voi kuulua myös ammattikirjallisuus ja siitä aiheutuvat kulut.
Työvälineet
Mikäli käytät työn tekemiseen työvälineitä, voit hakea vähennyksiä omien työvälineiden osalta, mikäli niiden käytöstä löytyy näyttöä töiden tekemiseen yli 50% hankintahinnan osalta. Näitä voi olla muun muassa tietokoneet (ostohinta enintään 1200e), ohjelmistot, työkalut ja muut välineet, jotka ovat välttämättömiä työn tekemiseksi. Vähennyksen voi hakea henkilökohtaisessa verotuksessa ja ne ovat osa tulonkankkimiskuluja.
Puhelin- ja nettikulut
Työvälineiden tavoin voit kevytyrittäjänä vähentää verotuksessa työhön käytetyn osuuden tietoliikenneyhteyksien kuluista, jos niiden käyttö on yli 50% kevytyrittäjyystoimintaan liittyvää.
Työhuonevähennys
Voit tehdä työhuonevähennyksen, eli vähentää kaavamaisen työhuonevähennykset tai todelliset kulut työskentelystä kotona tai työhön hankitusta työtilasta.
Markkinointi
Kevytyrittäjänä voit vähentää myös mainontaan, verkkosivuihin tai some-kampanjoihin liittyvät kulut. Kulujen on liityttävä suoraan tekemääsi työhön ja sen toiminnan kasvattamiseen.
Matkakulut
Pääsääntöisesti matkakulut laskutetaan työn/palvelun ohessa suoraan asiakkaalta tai lisätään osaksi laskua, jolloin verohyöty saadaan heti. Näitä laskulle liitettyjä kuluja ei ilmoiteta enää veroilmoitukselle, sillä ne on ilmoitettu Tulorekisteriin automaattisesti.
Mikäli et ole laskuttanut matkakuluja suoraan asiakkaalta tai liittänyt niitä osaksi laskua, voit vähentää kevytyrittäjänä tehtyyn työhön liittyviä matkakuluja omassa henkilökohtaisessa verotuksessasi. Vähennys lasketaan aina edullisimman vaihtoehdon mukaan, joka on yleensä julkinen kulkuneuvo, jolloin vähennys lasketaan sen mukaan.
Voit vähentää verotuksessa matkakuluja oman auton käytöstä, mikäli:
- julkista kulkuneuvoa ei ole käytettävissä matkaan (vähennettävät kulut lasketaan halvimman kulkuneuvon ja lippuhinnan mukaan)
- matka tehdään työtehtävien suorittamiseksi erityiselle työntekemispaikalle
- matka on tilapäinen
- matkakulut on yli 900e/v (omavastuu v.2024 ja 2025)
- yhdensuuntainen kävelymatka on yli 3km
- sinulta löytyy ajopäiväkirja ajetuista matkoista (selvitys on tarvittaessa pystyttävä antamaan verottajalle)
Koska saat FlexWork-laskutuspalveluyritykseltä palkkaa, vähennä matkakulut käyttämäsi kulkuneuvon mukaan. Kilometrikorvauksia voi hakea ajoneuvoille, kuten auto tai mopo. Kilometrikorvauksen määrä on aina Verohallinnon määrittämä ja ajoneuvokohtainen. Vuonna 2025 korvauksen määrä omaa autoa kohden on 0,27e/km.
Miten ilmoitan matkakulut?
Näin ilmoitat palkkaan liittyvät matkakulut:
- Mene OmaVeroon
- Etsi kohta “Matkakulut” ja “Muu kuin asunnon ja työpaikan välinen matka – Tilapäiset työmatkat ja erityisalan matkat”
- Kirjaa matkakulut
Lue lisää Verohallinnon sivuilta.
YEL-vakuutus
Jos olet maksanut YEL-vakuutusta, eli yrittäjien lakisääteistä eläkevakuutusta,on sekin vähennyskelpoinen kulu henkilökohtaisessa verotuksessa, sillä se on tietyissä tapauksissa välttämättämätön kulu kevytyrittäjyyden harjoittamiseen.
Miten ilmoitan YEL-kulut?
- Mene OmaVeroon
- Etsi ja valitse “Muut vähennykset – YEL tai MYEL-maksut tai muut pakolliset eläkevakuutusmaksut”
- Kirjaa YEL-vakuutusmaksut verovuodelta
Palvelumaksu ja sairausvakuutusmaksu eivät ole enää vähennyskelpoisia kuluja
KHO 2023:42 mukaisen päätöksen (12.5.2023 jälkeen) laskutuspalveluyritykselle maksettu palkkio (palvelumaksu) ja sairausvakuutusmaksu on automaattisesti vähennetty kevytyrittäjän veronalaisen palkan määrästä, joten niitä ei voi enää vähentää omassa verotuksessa. Palkanlaskennassa tämä tarkoittaa siis sitä, että nämä vähennetään jo ennen ennakonpidätystä, joten verohyöty on huomioitu jokaisessa palkassa jo valmiiksi. Muutos on ollut voimassa toukokuusta 2023 alkaen.
Lue lisää Korkeimman hallinto-oikeuden päätöksestä.
